receipt_longÁrea de Práctica
Falseamiento de Cuentas
Defensa técnica ante acusaciones de manipulación contable (Art. 290 CP). Auditoría forense para probar la imagen fiel.
La Batalla por la Imagen Fiel
El delito de falseamiento de cuentas anuales es el arma más común en conflictos de socios. Se acusa al administrador de maquillar balances para ocultar pérdidas (y evitar la disolución) o para ocultar beneficios (y no repartir dividendos).
Estrategia de Defensa: Contabilidad vs. Dolo
No todo error contable es delito. El Código Penal exige dolo (intención de engañar). Nuestra defensa se basa en periciales contables que demuestran que las discrepancias se deben a:
- check_circleCriterios de Valoración: Discrepancias técnicas sobre cómo amortizar un activo o provisionar un riesgo, amparadas por la normativa contable (PGC).
- check_circleAusencia de Perjuicio Relevante: Aunque haya error, si este no altera sustancialmente la imagen patrimonial de la empresa de forma que engañe a un inversor medio, no hay delito (principio de intervención mínima).
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¿Por qué Alonso & Sala en Falseamiento?
Defensa técnica especializada en falseamiento cuentas. Pericial contable para distinguir dolo de error PGC.
- verifiedPeritos contables: análisis imagen fiel vs. discrepancias técnicas valoración PGC.
- verifiedEstrategia dolo vs. error: intervención mínima penal (errores leves = administrativo).
- verifiedDefensa administrador hecho vs. derecho: prueba falta control ejecutivo.
- verifiedExperiencia concurso delitos: contabilidad B (falseamiento + fraude fiscal).
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Preguntas Frecuentes
¿Un simple error contable es delito?expand_more
No. El delito exige dolo, es decir, la intención de falsear para engañar y causar un perjuicio. Un error técnico, una provisión mal calculada o una discrepancia de criterio contable no es delito, es una cuestión de auditoría.
¿Qué es la 'imagen fiel'?expand_more
Es el principio contable supremo. Significa que las cuentas deben reflejar la realidad económica de la empresa de forma completa y veraz. El delito se comete cuando se ocultan deudas ('contabilidad B') o se inflan activos para dar una falsa apariencia de solvencia.
¿Tiene responsabilidad penal el auditor?expand_more
Sí. Si el auditor conoce la falsedad y la encubre emitiendo un informe favorable, puede ser condenado como cooperador necesario del delito de falseamiento de cuentas.
¿Si no firmé las cuentas, me libro?expand_more
Depende. Si eres el 'administrador de hecho' (quien realmente manda), puedes ser condenado aunque otro firmara como testaferro. Si eres un administrador formal pero no tenías control, tu defensa es probar que fuiste engañado por la dirección ejecutiva.
¿Qué pena tiene este delito?expand_more
Prisión de 1 a 3 años y multa. Si el perjuicio es grave, las penas pueden aumentar. Además, conlleva la inhabilitación para administrar empresas.
¿Para qué se falsean las cuentas?expand_more
Para engañar a los bancos y obtener financiación, para atraer inversores, para ocultar pérdidas y evitar la causa legal de disolución, o para no repartir dividendos a socios minoritarios.
¿Qué es la 'contabilidad B'?expand_more
Es una contabilidad paralela oculta que refleja los verdaderos ingresos/gastos de la empresa (especialmente en efectivo) para evadir impuestos. Es delito fiscal + falseamiento cuentas (concurso real).
¿Pueden acusarme por provisiones o amortizaciones incorrectas?expand_more
Solo si son flagrantes y dolosas. Hay margen técnico en la contabilidad (principio de prudencia, valoración razonable). La discrepancia de criterio con el auditor o la AEAT no es delito penal, es administrativo.
¿Qué es 'inflar activos'?expand_more
Sobrevalorar bienes (maquinaria, inmuebles, existencias) en balance para parecer solvente y obtener crédito bancario. Es manipulación contable dolosa si el valor de mercado es notoriamente inferior.
¿Cuánto tiempo tengo para denunciar cuentas falsas?expand_more
El plazo de prescripción es de 5 años desde que se aprobaron las cuentas falsas en Junta. Si se descubren después, el plazo corre desde el descubrimiento razonable (doctrina de la 'actio nata').
¿Qué es el 'maquillaje de balance'?expand_more
Técnicas contables para ocultar la realidad económica: no provisionar deudas incobrables, activar gastos corrientes como inversión, no reflejar pasivos contingentes. Si es doloso y perjudicial, es delito Art. 290.
¿Pueden los socios minoritarios denunciar cuentas falsas?expand_more
Sí. Cualquier socio puede querellarse si sospecha falseamiento. También pueden solicitar auditoría de cuentas si representan el 5% del capital (SA) o cualquier porcentaje (SL). El informe pericial es clave.
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