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Bufete de abogados penalistas Alonso Sala
account_balanceÁrea de Práctica

Abogados Penalistas Especialistas en Delitos Fiscales y Fraude a Hacienda

Defensa de vanguardia ante la Hacienda Pública. Convertimos la complejidad tributaria en soluciones penales efectivas.

Defensa Penal Ante la Hacienda Pública

El Delito contra la Hacienda Pública (Art. 305 CP) es la máxima expresión del poder punitivo del Estado en el ámbito económico. No estamos ante una mera discusión sobre impuestos, sino ante la amenaza real de privación de libertad. En Alonso Sala, defendemos a empresas y particulares acusados de fraude fiscal, aportando una visión dual: técnica tributaria impecable y estrategia procesal penal agresiva.

La línea entre la elusión fiscal (legal) y la evasión fiscal (delito) es fina y técnica. Nuestro trabajo consiste en demostrar que la discrepancia con Hacienda es interpretativa, carente de dolo penal, o que la cuantía real defraudada no alcanza el umbral delictivo.

El Artículo 305 CP y el Umbral de los 120.000€

El sistema español establece un sistema de "todo o nada". Para que exista delito fiscal, deben concurrir dos requisitos objetivos insalvables:

  • Cuota Defraudada > 120.000€: La cantidad que se dejó de pagar debe superar los 120.000 euros. Este cálculo se hace por impuesto y por año. Si usted debe 100.000€ de IVA de 2023 y 100.000€ de IRPF de 2023, no hay delito (ninguna supera los 120k), solo infracción administrativa.
  • Dolo (Intención): No basta con equivocarse. Debe probarse que existió voluntad consciente de ocultar ingresos o fingir gastos para engañar al Fisco.

verified_userLa "Regularización Voluntaria": Su Salvoconducto

El Código Penal ofrece una salida única: la Excusa Absolutoria (Art. 305.4 CP). Si el obligado tributario reconoce la deuda y la paga íntegramente (incluyendo intereses de demora) antes de que Hacienda le notifique el inicio de actuaciones de comprobación, quedará exento de responsabilidad penal.

¡Cuidado! El tiempo es crítico. Una vez recibida la notificación de inicio de inspección, la regularización ya no evita el delito, solo sirve como atenuante (reparación del daño) para rebajar la pena.

De la Inspección al Juzgado: El Cambio de Estrategia

Muchos delitos fiscales nacen en una inspección rutinaria que se complica. El contribuyente suele cometer el error de aportar demasiada información pensando que "quien nada debe, nada teme".

Cuando el Inspector aprecia indicios de delito, paraliza la inspección y remite el expediente a la Fiscalía ("Pase al tanto de culpa"). En ese momento, sus derechos cambian: pasa de "obligado tributario" (debe colaborar) a "investigado" (derecho a guardar silencio y no autoincriminarse). Detectar ese momento y blindar la información es vital.

El Delito Contable y la Responsabilidad del Asesor

A menudo, junto al delito fiscal, se acusa de Delito Contable (Art. 310 CP). Este castiga llevar doble contabilidad o anotar operaciones ficticias. Es un "delito de peligro" que facilita el fraude.

¿Quién responde? Hacienda suele disparar contra el Administrador de hecho o de derecho de la sociedad. Sin embargo, si el fraude se basó en una ingeniería financiera compleja diseñada por un tercero, el asesor fiscal puede ser imputado como cooperador necesario. Nuestra defensa del directivo se basa a menudo en el "principio de confianza": el empresario confió en que su asesor cumplía la legalidad.

Tipos Agravados: El Riesgo Real de Prisión

Las penas se endurecen drásticamente (2 a 6 años de cárcel) si concurre alguna circunstancia del Art. 305 Bis CP:

  1. Cuantía extrema: Si la cuota defraudada supera los 600.000€.
  2. Organización Criminal: Si el fraude se comete en el seno de una organización o grupo criminal.
  3. Estructuras de Ocultación: Utilización de personas interpuestas (testaferros) o paraísos fiscales para ocultar la identidad del obligado o sus bienes.

En los tipos agravados, la prescripción se amplía a 10 años (frente a los 5 del tipo básico).

Estrategia de Defensa Integral

En Alonso Sala, combatimos la acusación en tres frentes:

  • Frente Técnico-Tributario: Pericial económica para discutir la base imponible. Si logramos que la cuota baje de 120.000€ (por ejemplo, admitiéndose gastos deducibles rechazados por el inspector), el delito desaparece.
  • Frente Penal (Dolo): Demostrar que hubo una interpretación razonable de la norma (error de prohibición vencible o invencible), eliminando la intención criminal.
  • Frente Procesal (Nulidades): Atacar la obtención de pruebas. Si Hacienda usó datos bancarios sin autorización judicial adecuada (ej. Lista Falciani y similares), pediremos su nulidad.

"Hacienda tiene presunción de veracidad en vía administrativa, pero en vía penal es una parte más. Ante el Juez, el Inspector no es la autoridad, es un testigo. Igualamos las fuerzas."

Áreas de Alta Especialización Fiscal

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Fraude Fiscal General (+120k)

Defensa en delitos del Art. 305 CP. Discusión técnica de la cuota defraudada y la base imponible.

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Fraude de IVA y Carruseles

Defensa en tramas de IVA intracomunitario. Responsabilidad en cadena y deducciones indebidas.

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Delito Contable

Defensa ante acusaciones de doble contabilidad o falsedad en los libros obligatorios (Art. 310 CP).

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Fiscalidad Internacional

Estructuras offshore, precios de transferencia y simulación de residencia fiscal.

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¿Por qué Alonso Sala en Derecho Penal Tributario?

Combinamos la agresividad procesal del penalista con la precisión técnica del fiscalista. No dejamos ningún flanco al descubierto.

  • checkEquipo híbrido de abogados penalistas y asesores fiscales.
  • checkExperiencia en tramas de IVA y Operaciones Carrusel.
  • checkGestión confidencial de regularizaciones voluntarias.
  • checkDefensa de directivos ante derivaciones de responsabilidad.
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Preguntas Frecuentes - Delito Fiscal

¿Cuál es el límite para que sea delito fiscal?expand_more
Para que exista delito, la 'cuota defraudada' debe exceder los 120.000€ por impuesto y año fiscal. Si la cantidad es inferior, se trata de una infracción administrativa sancionable con multa, pero no conlleva prisión ni antecedentes penales.
¿Qué es la regularización voluntaria (Excusa Absolutoria)?expand_more
Es la 'carta de oro' del derecho penal tributario. Si usted paga la deuda completa (más intereses) ANTES de que Hacienda le notifique el inicio de una inspección o se presente querella, el delito se borra automáticamente. No hay pena ni juicio.
¿Puedo ir a la cárcel por un delito fiscal?expand_more
Sí. El tipo básico (Art. 305 CP) conlleva penas de 1 a 5 años de prisión y multa del tanto al séxtuplo de la suma defraudada. Es crucial una defensa experta para buscar atenuantes o absoluciones.
¿Cuándo se considera 'Delito Agravado'?expand_more
Cuando la cuota supera los 600.000€, se comete en el seno de una organización criminal, o se utilizan personas interpuestas (testaferros) para ocultar al verdadero obligado. La pena sube a 2-6 años.
¿Qué responsabilidad tiene el administrador de la empresa?expand_more
El administrador responde penalmente si tenía el control de la fiscalidad ('dominio del hecho'). La defensa suele basarse en probar que delegó estas funciones en expertos (asesores) y actuó bajo 'principio de confianza'.
¿El asesor fiscal también es responsable?expand_more
Puede serlo como 'cooperador necesario' si diseñó activamente el esquema defraudatorio. Sin embargo, el mero asesoramiento técnico erróneo no es delito.
¿Qué es el delito contable (Art. 310 CP)?expand_more
Es un delito instrumental que castiga llevar doble contabilidad o no llevar libros obligatorios, dificultando la inspección. Puede castigarse incluso si no se llega a probar el fraude fiscal final.
¿Qué es una 'sociedad pantalla' o instrumental?expand_more
Es una sociedad sin actividad real ni estructura, creada únicamente para facturar servicios inexistentes o desviar beneficios para tributar menos (ej. facturar servicios profesionales por sociedad en vez de IRPF).
¿Cómo se defiende un caso de 'facturas falsas'?expand_more
Si le acusan de usar facturas falsas para inflar gastos, la defensa debe probar la realidad de los servicios prestados mediante otros medios (emails, entregables, testigos), restando valor a la posible irregularidad formal de la factura.
¿Prescribe el delito fiscal?expand_more
Sí. A los 5 años desde que finalizó el plazo voluntario para presentar el impuesto. Para el tipo agravado (más de 600.000€), el plazo se amplía a 10 años.
¿Me pueden embargar mis bienes personales?expand_more
Sí. En el proceso penal, el Juez puede decretar el embargo preventivo de bienes para asegurar el pago de la posible multa y responsabilidad civil, incluso antes del juicio.
¿Qué pasa si no declaré criptomonedas?expand_more
Si la ganancia patrimonial no declarada genera una cuota de IRPF superior a 120.000€, es delito. Si es menor, es infracción. La trazabilidad blockchain es clave en la defensa.
¿Es delito simular vivir en el extranjero (Andorra/Portugal)?expand_more
Sí, si pasa más de 183 días en España. Hacienda rastrea consumos de luz, tarjetas de crédito y geolocalización para probar su residencia real ('centro de intereses vitales').
¿Qué es el fraude carrusel del IVA?expand_more
Tramas complejas donde una empresa 'trucha' importa bienes sin IVA y los vende con IVA, desapareciendo sin ingresarlo, mientras las siguientes empresas de la cadena se deducen ese IVA. La defensa del empresario honesto atrapado en la trama es vital.
¿Puedo pactar con el Fiscal para no entrar en prisión?expand_more
Es muy común. Mediante una 'conformidad', se reconoce el hecho, se paga la deuda (con quita de intereses a veces) y se acepta una pena menor a 2 años, que se suspende para no ingresar en prisión.
¿Afectan los antecedentes penales?expand_more
Mucho. Tener antecedentes dificulta enormemente la suspensión de la pena de prisión. La limpieza de antecedentes es un paso previo importante si es posible.
¿Pueden investigar los años anteriores?expand_more
Una inspección suele abrirse por los últimos 4 años (lo no prescrito administrativamente). Si hallan delito, pueden ampliar el foco a los periodos no prescritos penalmente (5 o 10 años).
¿Qué es el levantamiento del velo?expand_more
Es cuando el Juez ignora la personalidad jurídica de la empresa para ir contra el patrimonio personal de los socios, al considerar que la empresa fue un mero instrumento de fraude.
¿Es delito deducir gastos personales masivamente?expand_more
Si incluye gastos de supermercado, viajes familiares, etc. como gastos de empresa por un valor tal que la cuota impagada supere los 120.000€, sí es delito. Si no llega, es sanción administrativa.
¿Qué valor tiene el acta de inspección en el juicio?expand_more
El acta de inspección es una prueba de cargo muy fuerte, pero no es una sentencia. En juicio penal, los inspectores actúan como peritos y su criterio puede ser desmontado por nuestra percial de parte.
¿Qué sucede si Hacienda me reclama después de haber prescrito?expand_more
La prescripción es un derecho. Si han transcurrido más de 4 años administrativos (o 5-10 penales según el tipo), puede oponer la prescripción como defensa absoluta. Sin embargo, las notificaciones válidas interrumpen la prescripción, por lo que es vital revisar la cadena de actos administrativos.

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